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免增值税会计分录怎么做(教你会计做账实操教程)

2019-09-28 13:05:18【作者:会计学堂牛老师已】人已围观

简介导读:免抵退税额抵减额会计分录.出口企业免抵退税额的会计分录怎么做,货物出口,实现销售收入时我们可以先借应收账款再贷主营业务收入来解决,小编已经在下文为大家整理清楚,若还有什么

免抵退税额抵减额会计分录

货物出口,实现销售收入时:

借:应收账款

贷: 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本 - 外销成本

贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额:

借:其他应收款 - 出口退税

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额:

借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款 - 出口退税

生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算.出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的.

出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.

若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税,税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定.

免抵退税额抵减额会计分录

税务局审批的免抵退税额抵减额如何做账?

答:按国家税务总局2013年第61号公告的规定,企业在出口时因为还未进行免抵退税申报,不用考虑免抵退税的影响,企业只需对出口业务是否应确认收入进行处理,一般会计处理如下:

借:应收账款(预收账款、银行存款等)

贷:主营业务收入(其他业务收入等)-免抵退出口收入

同时结转成本,因为此时不用考虑免抵退税的影响,所以也无须将不得免征与抵扣税额转入营业成本,会计处理如下:

借:主营业务成本(其他业务成本等)

贷:库存商品

免抵退税额抵减额会计分录.看到上面的文章,大家都知道出口企业免抵退税额的会计分录怎么做了吧,如果你要出口企业免抵退税额,就按照上面的流程和方式处理吧!大家都知道不同的地区收费用的时间和地点是不一样的,大家在上缴税收的时候,一定要先弄明白哦!

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网名:DanceSmile

职业:宠物训练学校校长

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