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小规模纳税人报税流程有哪些(小规模纳税人申报增值税注意事项及案例)

2019-12-03 10:08:50【作者:税小课】人已围观

简介新版电子税务局已经上线啦,错过了税务局培训的您也不要担心!今天小编帮你轻松帮您搞定增值税小规模纳税人申报。

一、什么时候申报?

小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税;最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日,在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

感觉有点晕?说白了就是:一般情况下每月15号就是申报的最后一天;如果恰逢15号是周末或者假期......那就要顺延休假天数!

二、申报流程?

登录电子税务局→点击我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→填表申报→立即填表

注:不会计算的也不用担心系统会自动计算!申报表的填写方法

三、具体如何填表申报?

【(一)只开具增值税普通发票】

【1】只开具普票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下)将销售额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)

小规模纳税人具体如何填表和申报,详细图解一文讲全!

【2】只开具普票,且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上):将销售额按对应税率填入第1、3栏(1、3栏金额相同)或第4、6栏(4、6栏金额相同)

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【(二)只开具增值税专用发票】

代开或自行开具专票,不管开具金额为多少,都应将销售额按对应税率填入第1、2栏( 第1、2栏金额相同)或第4、5栏(第4、5栏金额相同)。

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【(三)同时开具增值税专用发票、普通发票】

【1】同时开具专票、普票,且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下):

开具专票金额按对应税率填入第1、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同)

开具普票金额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)

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【2】同时开具专、普票,且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上):

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;

第2、3栏金额相加填入第1栏,或第5、6金额相加填入第4栏。

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【(四)销售免征增值税的货物及劳务、应税行为】如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物

将销售额填入第9、12栏(9、12栏金额相同)。

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同时,在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项,填写本期免税销售额。

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【 注】上述范例以纳税人所有经营活动均以据实开具发票为前提

温馨提示:【①】申报数据包括但不限于开具发票金额,纳税人应根据实际经营情况据实申报;【②】第2、5栏中不仅可以填写在税务机关代开的专用发票金额,自领专票的小规模纳税人自开专票金额也要填入此栏;【③】第3、6栏中不仅可以填写税控器具开具的普通发票金额,在税务机关代开的普票金额也要填入此栏;【④】第2、3栏有数据时,第1栏一定要记得填入数据,且数据应≥第2、3栏数据相加之和,第4、5、6栏填写规则同上;【⑤】填写第12栏“其他免税销售额”、第18栏“本期应纳税额减征额”时,需同步填写“增值税减免税减免税申报明细表”。

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来源:黔江税务、重庆税务

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网名:DanceSmile

职业:宠物训练学校校长

现居:四川省-成都市

Email:dancesmiling@qq.com

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